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本章节讲述了课程的主要内容。
本章节主要讲解采取直接收款、托收承付、委托银行收款方式销售货物时的税务处理要点。
本章节通过案例,分别讲解采取赊销和分期收款方式销售货物时的税务处理要点,及两者的区别。
本章节主要讲解采取预收货款方式销售货物时的税务处理要点,包括纳税义务发生时间的确定、与分期收款的区别等。
本章节讲解委托其他纳税人代销货物时的税务处理要点,其中重点讲解视同买断的情形与收取手续费的情形。
本章节结合案例,讲解收取押金销售货物时的税务处理要点及风险应对。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间为发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
如您所述,既然已经开具增值税专用发票,则增值税纳税义务已经发生,自当计提销项税额或者应纳税额,按照规定期限申报缴纳;而不能等待收到款项。
一个企业完全可以采用不同的销售模式。销售模式是根据合同或订单的约定来确认的。
我们会计和税法的出发点都是商业活动,而合同和订单就是固定商业活动的依据。后续的会计处理也好,税法判定也好都必须要依据这些依据来进行。
【解答】您好!正确的处理方法应计入销售费用,代扣个人所得税,提成计入工资总额纳税。如果要避税,尽可能让业务员在销售时,取得合法票据报销,这样既可以减少业务员的个税,有避免计入工资总额缴纳企业基本养老报销问题。
正确的账务处理:
提成计入销售费用
借:销售费用
贷:应付职工薪酬
发放时代扣代缴个人所得税
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
贷:应交税费-应交个人所得税
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
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