• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:36
  • 02
    不同销售模式的税务风险之直接收款、托收承付、委托银行收款
    13:13
  • 03
    不同销售模式的税务风险之赊销、分期收款
    09:19
  • 04
    不同销售模式的税务风险之预收货款
    11:08
  • 05
    不同销售模式的税务风险之委托其他纳税人代销
    11:12
  • 06
    不同销售模式的税务风险之收取押金
    06:56
所属专题

    课程简介

    企业在销售活动中,常会采用不同的销售方式来扩大销售,而随着互联网经济的不断发展,销售模式也是日新月异。不同的销售模式,税务处理的方式与蕴含的风险也不尽相同。

    作为企业财税工作者,您是否希望了解:
    -目前最常用的销售模式有哪些?
    -不同的销售模式分别存有哪些税务风险?如何有效规避?
    -企业所得税处理与增值税又有何不同?
    ……

    铂略本系列课程特邀税政专家,结合实务案例,详细讲解不同销售模式下的税务处理要点(主要是增值税)。

    *本课程作为系列课程中的第1课时,主要讲解《增值税暂行条例实施细则》中列举的“主流”销售模式及其税务处理要点。

    流程:

    Part 1 采取直接收款方式销售货物
    Part 2 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物
    Part 3 采取赊销和分期收款方式销售货物
    Part 4 采取预收货款方式销售货物
    Part 5 委托其他纳税人代销货物
    -视同买断
    -收取手续费
    Part 6 收取押金式销售

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    相关问答 更多 >

    • 于老师 铂略答疑讲师

      根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定,增值税纳税义务发生时间为发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

      如您所述,既然已经开具增值税专用发票,则增值税纳税义务已经发生,自当计提销项税额或者应纳税额,按照规定期限申报缴纳;而不能等待收到款项。

      税务合规与筹划
      1个回答2018-09-27 18:26
    • 一个企业完全可以采用不同的销售模式。销售模式是根据合同或订单的约定来确认的。


      我们会计和税法的出发点都是商业活动,而合同和订单就是固定商业活动的依据。后续的会计处理也好,税法判定也好都必须要依据这些依据来进行。

      税务合规与筹划
      1个回答2017-11-23 23:49
    • 时秋红 铂略答疑讲师

      【解答】您好!正确的处理方法应计入销售费用,代扣个人所得税,提成计入工资总额纳税。如果要避税,尽可能让业务员在销售时,取得合法票据报销,这样既可以减少业务员的个税,有避免计入工资总额缴纳企业基本养老报销问题。

      正确的账务处理:

      提成计入销售费用

      借:销售费用

      贷:应付职工薪酬

      发放时代扣代缴个人所得税

      借:应付职工薪酬

      贷:银行存款/库存现金

      贷:应交税费-应交个人所得税

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

      税务合规与筹划
      1个回答2017-11-18 10:31

    课程评价 更多 >

    • 秃头小宝贝
      秃头小宝贝 2020-12-14 20:26:57
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    • 铂略会员70628797
      铂略会员70628797 2020-11-18 18:40:20
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    • 铂略会员80624200
      铂略会员80624200 2020-11-16 10:32:38
      5.0分
      • 讲得很接地气

    讲师介绍

    王越

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

    讲师最近课程 共计162门 >

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      企业不同销售模式下的税务风险 I

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