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我们是生产制造业，货物出口了收汇了，但是发货是国际快递发出去，没有报关。这个怎么确定收入进行处理？这样做的风险是什么？
铂略会员80573896
提问于 2018-09-28 15:24
您好！这种情况下，只要您将这笔业务的收入作为内销货物申报缴纳增值税即可，保留好相关的快递单证、收汇凭据留存备查。
您好，您提供的资料不够详细，是否属于征退税差？如是应按规定转入“主营业务成本”。
借：主营业务成本
贷：应交税费----应交增值税(进项税额转出)
【解答】您好！
目前，税务总局并未对进料深加工结转业务作出统一规定，而各地对深加工结转这项业务也执行不一，因此建议您向当地主管国税机关咨询。
【解答】您好！
您问题表述中“海关允许用国产材料代替进口材料”意思理解二种情况，其一购进了国内免税材料，根据国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（四）购进不计提进项税额的国内免税原材料用于加工出口货物的，企业应单独核算用于加工出口货物的免税原材料，并在免税原材料购进之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》（见附件14），提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理申报手续。
其二，购进国内材料并取得了进项税。首先，办理《进料加工登记手册》的核销，你将原本进口材料部分转为内销，如果是以免税形式进口的，那么你要进行进口时的补税，当然，这部分税可以做为进项税进行抵扣。另外，如果你们符合退税条件，对于购进的国内原料加工后出口的部分可以申请退税，按一般贸易退税操作即可。
