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小规模纳税人
一、根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)六、转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。
转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
二、根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
参考北京燕山税务一篇文章:18号公告只规定期末留抵税额不允许抵扣,须计入“应交税费-待抵扣进项税额”,并未规定转成小规模纳税人前已经抵扣的存货,转成小规模纳税人时再销售已经抵扣进项的存货,按增值税税率计算缴纳增值税。18号公告第三条明确规定,一般纳税人转登记为小规模纳税人,转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税。因此,一般纳税人转成小规模纳税人前已经抵扣的存货,转成小规模纳税人时,在转登记日当期销售按16%计算销项税额,应缴纳的增值=销项税额-(上期留抵税额+当期进项税额);在转登记日下期及以后销售该存货,按简易计税方法(即按3%)计算缴纳增值税。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。