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境外服务代扣代交税问题
您好,1.减半征收的依据是财税2019
13号,但适用小规模纳税人。对于代扣代缴征收的境外单位是否是小规模纳税人存在争议,个人认为属于,因为并未办理一般纳税人登记,尽管代扣代缴适用税率适6%,办理时提示办税员操作(建议不事先政策请示,系统支持办理就过去了,无需深究)。才外,财税2016
12号规定,月销售额低于10万的,免教育费附加,代扣代缴时提示大厅办税员操作。
财税2019 13(发达省份均规定50%):由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2.服务器维护属于提供劳务行为,提供劳务收入的来源地判断根据劳务发生地,没有入境的,劳务发生地即为境外。企业所得税法实施条例:“第七条
企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定……(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定。”
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。