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您好老师: 个人拥有一台二手挖掘机,他想将这台挖掘机以40万元的价格销售给我公司,请问该客户到税务局开发票要缴增值税和个人所得税吗?税率各是多少?去税务局代开发票需要提供哪些资料?谢谢
一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条及其实施细则第十九条相关规定,需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。
二、涉及税费
(一)增值税:
虽然增值税暂行条例及其实施细则规定,其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税。但个人认为,此物品乃是指个人消费品。上述“挖掘机”是否会被认为属于生产经营物品?也就是说,此人虽然乃是“其他个人”,但这可能是没有按照规定办理纳税人经营登记的结果。若如此,则显然不能因其依法应作而未作之结果,而享受免税待遇。
具体情况,则可直接到税务大厅进行认定。
(二)个人所得税:
道理同上。如果作为消费品销售,则为财产转让所得。但若认定为经营物品转让,则应作为经营所得。二者在大厅开票计税方式并不相同。
另外,还会涉及附加税费、印花税等,也有一些不确定因素。建议直接到税务机关咨询一下。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。