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纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。这个只要在3月份先纳税就可以,还是需要做什么备案的?
一、税务总局公告并未要求备案。
二、按照纳税义务发生时间确定税率,这个毫无问题。但既然属于之前业务,自然之前申报纳税;之后只是补开发票。上次税率调整后,许多人说,我要补开票了,怎么补开不了?其实,不是说什么时候开票、什么纳税,您得先按照所属期纳税(补税),然后才能补开。您提到“只要3月份先交增值税”是对的;当然前提也是“纳税义务发生”。
三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形(红冲、补开)的,可以手工选择原适用税率开具增值税发票。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。