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房地产 所得税
您好,房企在开发产品完工前取得的收入,应当按照计税毛利率计算应税所得缴纳企业所得税。在开发产品完工后,应当确认实际利润,并冲减之前已经确认的计税毛利率部分所得。
根据国税发2009
31号规定,企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除土地开发之外,其他开发产品符合下列条件之一的,应视为已经完工:(一)
开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。(二) 开发产品已开始投入使用。(三) 开发产品已取得了初始产权证明。
2018年项目已全部竣工备案,因此你司2018年汇算清缴应确认收入10亿元。由于仅交房70%,根据会计准则规定确认收入7亿元。2019年会计确认剩余30%,并按照会计利润预缴企业所得税亦符合税法规定,但确实造成暂时性的重复征税,但可在汇算清缴时再作纳税调减处理,多交税款办理退税。
解决办法:变更预缴办法,按照上年度应纳税所得额的平均值预缴,抓紧在3月31日前根据国家税务总局公告2017年第21号规定办理,目前由于系统并轨业务停办,建议将申请资料邮件送达。待未来公司运营结束的,再改回按实际利润预缴。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。