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一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。(注:此处“结转”是指申报表范围的结转。并非账务处理。)
二、账务处理方面,无论“应交税费——应交增值税”各专栏是否每月都会对冲,留抵进项税额挂于“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目余额即可,不必另作会计分录。
三、申报表上,认证通过应当全部申报;结转下期留抵进项税额则反映于第16行“期末留抵税额”一栏。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。