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2018年企业所得税汇算清缴工作在2019年4月份完成,其中招待费调增4000元,是永久性差异,计提坏账90000万,是暂时性差异,所得税也要调增,请问老师,这两笔在汇算清缴后要补交企业所得税,如何做会计分录?
假设您适用税率25%;
借:以前年度损益调整 1000
递延所得税资产 22500
贷:应交税费——应交所得税 23500
借:应交税费——应交所得税 23500
贷:银行存款 23500
借:利润分配——未分配利润 1000
贷:以前年度损益调整 1000
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。