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契税
您好,您应该是替客户代交契税吧。
契税目前已知的是不能通过网上进行申报缴款的,因为需要审核合同及发票等资料,只能到税务局大厅的柜台进行申报缴款。
广州自2018年开始,对于一手房如不果享受契税优惠(契税优惠:首次购房低于90平方米,契税税率为1%;首次购房在90~144平方米之间,契税税率为1.5%),可以通过微信增量房(一手房)智能化办税服务完成契税的缴纳,但这个针对的是购房人且需购房人的身份证,而不是房产公司的代扣代缴。
因此,不属于上述情况的话,目前您还是需要去广东提交资料后当地缴纳的。详情您也可以咨询当地的税务局或拨打当地的12366进行询问。
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。