- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
增值税专用发票管理要求严格,一张真实的增值税专用发票要求合同方、付款方和发票方的抬头是一致的。实务中,企业会有代垫代付的现象。比如企业A向企业B购买货物。本该付款给B,但是企业B因为 欠企业C一笔欠款。因此企业B要求企业A给C付款。这种情况下,合同方、发票房的抬头与付款方抬头不一致,那么税务局就会怀疑发票的真实性。所以需要企业主动去说明解释。这类现象多发生于建筑行业,房产行业,因此财务人员需要与税务局保持沟通。
进项抵扣增加可以留意两点,第一个结算时点。大概在十月一号四大行业的营改增政策就会正式生效执行,那么如果生产性企业十月份前有建造厂房或者购买房屋的计划,那么可以适当的将结算时间延后。这样就可以取得增值税专用发票进行抵扣。
第二个进项转出。用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费和购进货物发生非正常损失不能进项抵扣,所以都需要进项转出。比如会计事务所为企业提供审计服务,服务接受企业取得审计费的增值税专用发票能否抵扣。根据税法角度,公司的业务是一部分属于增值税业务,另一部分属于非增值税业务。非增值税业务不得进项抵扣,因此审计费应该按照非增值税业务的比例进项转出。
现在,餐饮、住宿费用采用简易计税办法,按以往经验,是不允许抵扣的。但是,业务人员外出办公的餐饮住宿实际上属于公司营运范畴。在未来营改增完成后,餐饮住宿费用或许可以抵扣3%。如果饭店、酒店属于小规模纳税人,业务人员可以要求该饭店、酒店去国税局代开增值税专用发票。
铂略老师:财税[2009]27号规定,企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额,不超过限额,准予扣除。超过部分,不得扣除,调整所得额。