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老师好,现在企业变卖固定资产,咋交销项税呢
对于上述“固定资产”,您表述不是很明确;我猜测您的意思是指“自己使用的固定资产”,以下基于此回答(若非如此,另当别论)。
一、若为小规模纳税人:按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
二、若为一般纳税人
(一)购买时依法不得抵扣且未抵扣,(比如当时购入车辆用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费之类,或者购入时固定资产不得抵扣,或者购入时小轿车不得抵扣),则可按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,不得抵扣进项税额。
(二)若购买时已经依法抵扣,或者并非由于上述原因,而是其他原因未能抵扣,比如您未依法取得增值税专用发票或者从不能提供增值税专用发票的供应商处购买,则非上述“属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额”,不能适用上述简易征收政策,而应按照适用税率(一般为13%)征收增值税。
参考文件:
《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)
《关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。