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老师好:我公司是生产制造企业,现有把空余土地租给房开企业做临时建筑使用,我公司给对方开具发票。问此笔业务涉及的税种和税率是什么?应注意的事项是什么?地上建筑手续对方办理!
一、增值税
按照不动产经营租赁计算销项税额,税率9%;若属于2016年4月30日前取得的土地,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
二、附加税费
按照增值税一定比例附征。
三、印花税
属于财产租赁合同,税率千分之一。
四、土地使用税
按照土地面积乘单位税额计算,与租赁、开票无关。
五、企业所得税
不含(增值)税收入扣除上述各税费(不含增值税)、土地摊销金额,并入当期应纳税所得额,一并计算企业所得税,税率25%。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。