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老师,您好。个体工商户销售农产品能否去税务局代开增值税专用发票,收票方能否按发票注明金额和9%扣除率计算进项税额。
【答复】您好!您的问题答复如下:
1、个体工商户销售农产品能否去税务局代开增值税专用发票
国家税务总局公告2014年第57号 废止了《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》(国税函〔2003〕1396号)二、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条规定销售额未达到起征点的纳税人免征增值税,第二十一条规定纳税人销售免税货物不得开具专用发票。对销售额未达到起征点的个体工商业户,税务机关不得为其代开专用发票。
因此,个体工商户可以按照国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知 国税发[2004]153号 向主管税务机关申请代开增值税专用发票,其中代开发票业务需按规定缴纳增值税税款。
根据上述规定,个体工商户销售农产品可以去税务局代开增值税专用发票。
2、收票方能否按发票注明金额和9%扣除率计算进项税额。
《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税〔2017〕37号
二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。(扣除率调整为9%)
根据上述规定,收票方可以按发票注明金额和9%扣除率计算进项税额。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。