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  高老师 知名集团投资总监 2019-08-20 15:56

  1、根据您的描述，这个损失是生产经营过程中存货损失，按照国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法

  第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
  （一）存货计税成本的确定依据；
  （二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
  （三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
  （四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

  因此是可以税前扣除的，但需要提供上述证明材料。

  2、非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。根据您的描述，不属于非正常损失，因此不需做进项税额转出处理。

  3、账务处理：借：营业外支出  贷：存货 、 银行存款