- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
杨老师您好,我单位是旅游企业,增值税采用差额纳税。但是给游客开的发票备注栏没标注“差额纳税”,这对我单位增值税的核算有没有影响
您好!
财税(2016)年36号文附件二对旅游服务的差额征税规定如下:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法(差额征税)计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。从上述规定来看,旅游服务的差额征税是允许纳税人自行选择的(“可以选择”),与此同时,并没有强制要求旅游服务在适用差额征税是必须依照新系统中的“差额征税开票功能”进行开票,实务中一般旅游企业会将余额开具增值税专用发票,代收部分开具普通发票,下游只能就专用发票部分抵扣进项。因此,增值税采用差额纳税和如何开票事实上是可以分开的,只要旅游企业正常按照附件二计算差额扣除后应缴纳的税款,无论选择上述哪种方式进行开票,都不影响增值税的核算。当然,如果企业依照新系统中的“差额征税开票功能”进行开票,那么必须在备注栏中标注“差额纳税”(事实上备注栏自动打印“差额征税”字样),如果没有标注,该张发票严格意义上属于不合规发票,存在不能抵扣和税前列支的可能。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。