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融资租入固定资产，每月计提折旧。可能会出现那些税务调整？如折旧年限不一致，引起的所得税汇算清缴的固定资产折旧的调整。
铂略会员70597468
提问于 2019-09-02 17:10
您好，首先是折旧费用的调整，一方面是折旧限不同引起的，另一方面是税会对资产的入账成本规定不同引起的。会计上融资租入固定资产的入账值是租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，而税法上的计税基础则是以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。若两者有差异，折旧费用也会不同。
其次是会计上确认的未确认融资费用会进入到财务费用，而这在税法上也是不承认的，若贵司有未确认融资费用，也应在税法上做调整。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
体检费，健康险需要看是属于福利性质还是经营相关，如果福利性质计入福利支出，按工资14%限额扣除，如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出，计入福利费限额扣除。
