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您好,增值税:如果老板个人销售自己使用过的物品免征增值税。
消费税:如果零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车,应按规定计算缴纳消费税。
个人所得税:财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。财产转让所得适用比例税率,税率为百分之二十。
城建税、教育费附加、地方教育费附加:如果缴纳消费税,可享受减半征收相关税费优惠。
印花税:二手车交易还应按“产权转移书据”缴纳印花税。由立据人按所载金额万分之五贴花。其他个人可享受减半征收印花税优惠。
如果主管税务机关委托二手车交易市场代征税款,可在申请开具二手车发票时一并代征,否则只能到办税大厅缴纳相关税款。
【政策依据】《增值税暂行条例》第十五条第(七)项规定,销售的自己使用过的物品,免征增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第三十五条第(三)项规定,《增值税暂行条例》第(七)项所称自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。
《关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》(财税[2016]129号)规定,“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。
征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车,即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%。
《印花税暂行条例》(国务院令第11
号)第二条规定,下列凭证为应纳税凭证:(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(二)产权转移书据;(三)营业账簿;(四)权利、许可证照;(五)经财政部确定征税的其他凭证。附件《印花税税目税率表》中明确,产权转移书据征税范围包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据,由立据人按所载金额万分之五贴花。
《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155
号)第十条规定,“财产所有权”转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。
《个人所得税法》(主席令第九号)第二条第(八)项规定,财产转让所得应当缴纳个人所得税。第三条第(三)项规定,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。第六条第第一款(五)项规定,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
《个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第六条第(八)项规定,财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。第十六条第(四)项规定,机器设备、车船的财产原值,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。