选课中心
选课中心

关于购不动产后进项税留底的形成增量留底的问题

我公司于2019年4月在上海注册一个公司,于5月登记为一般纳税人,预计在2019年12月购进一办公楼,假如不含税价2000万,取得增值税专用发票,增值税180万元,后期我公司将加工销售货物,请问:
1、是否在20年1-6月,每月的增值税留抵额税额必须比上月大,比如1月180.1万,2月182万,以此类推,每月比上月的增量留抵大于0,且6月比2019年3月的留抵大于50万就算满足条件呢?
2、假如我公司1-6月每月销项税1万,抵扣进项税1万(均为增值税专用发票),是否在7月我公司可以按留抵增值税×100%×60%申请增量留抵退税呢?
3、新注册的一般纳税人要成为B级纳税人,是否要一年后去申请认定为B级呢?
这种增量留底在实务操作中退税是否可行呢?
查看全部收起
匿名用户 提问于 2019-09-29 11:36
我来回答
邀请讲师回答
已邀请 0
推荐回答讲师

1个回答

  • 李老师 铂略答疑讲师 2019-09-29 16:45
    您好,1.增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。2019年4月1日以后新设立的纳税人,2019年3月底的留抵税额为0。

    但这里还有一个问题,当年新成立公司,未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的适用M级纳税信用,并不符合五个退税条件中的“纳税信用等级为A级或者B级”。 所以仍然不能退税。
    【文件依据】《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)
    八、自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。
    (一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
    1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
    2.纳税信用等级为A级或者B级;
    3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
    4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
    5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
    (二)本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
    (三)纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
    允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
    进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
    (四)纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额
    《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第84号)
     一、自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
     1.增量留抵税额大于零;
     2.纳税信用等级为A级或者B级;
     3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;
     4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
     5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
    2.税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,如果2019年纳税信用等级被评为A级或者B级,且连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元,且符合其他四个条件,可按规定申请增量留抵退税。2019年3月底的留抵税额为0。而不必限定为2020年1-6月份。也可能2019年11月至2020年4月即符合五个条件,最早于5月份申报期内即可申请。
    《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)三、增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:
    (一)新设立企业。
    (二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
    《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十三条 税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。
    3.新设立企业纳税信用等级可评为M级;次年4月确定上一年度纳税信用评价结果。
    【文件依据】《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十三条 税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务。
    《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)三、增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:
    (一)新设立企业。
    (二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

相关问答

  • 于老师 工商管理硕士

    是的,必须先税务,后工商。

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条相关规定,从事生产、经营的纳税人……在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理……注销税务登记。

    共享服务
    1个回答2024-04-23 10:32
  • 高老师 知名集团投资总监

    您说的这些事项都可以作为招待费列支。

    招待费具体范围如下:(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费其他费用的开支;(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

    共享服务
    1个回答2023-11-28 12:51
  • 您好,


    特别感谢您的反馈,我们这边排查后发现题目答案上传有误,今天会改正。


    再次感谢您的督促和指正。

    共享服务
    1个回答2023-09-14 10:34
  • 没有找到问题?

    可点击下方按钮直接提问

    我要提问
    VIP会员专享
    本功能为VIP会员专享,您的免费提问体验次数已经用完。

    铂略VIP会员权限

    • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
    • 线下课在线转播免费看
    • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
    更多会员权益,等您发现,马上 了解会员方案联系客服
      VIP会员专享
      本功能为VIP会员专享,您目前无法使用该功能。

      铂略VIP会员权限

      • 直播课、视频课、课堂笔记免费看
      • 线下课在线转播免费看
      • 全国财税精英免费为您提供在线答疑、电话答疑服务
      更多会员权益,等您发现,马上 了解会员方案联系客服
      没有账号?立即注册
      提示

      重置密码成功

      已重置该账号登录密码
      确定
      提示

      短信验证码发送成功

      验证码已发送到您的手机,请查看手机短信后填写。
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      提示

      邮箱验证码发送成功

      验证码已发送到您的邮箱,请
      (短信验证码30分钟内有效)
      确定
      选择登录账号

      该手机号对应多个账号,请选择

      选好了,确认登录
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个微信账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他微信账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前微信账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个QQ账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他QQ账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前QQ账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个新浪账号。
      您的铂略账号已关联绑定过其他新浪账号,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前新浪账号进行绑定。

      知道了
      提示

      一个铂略账号只能关联绑定一个手机号码。
      您的铂略账号已关联绑定过其他手机号码,您可登录铂略PC官网、
      APP或拨打铂略客服电话(400-616-3899)解除绑定。解除绑定
      后,请再与当前手机号码进行绑定。

      知道了
      360浏览器谷歌浏览器

      学习时长规则说明

      1、学习时长指用户看课所用的实际时间,也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课,只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长,如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准,如例2。

      例1:用户某天9点到10点在PC上看了A课,9点30分到10点30分在手机上看了B课,那么学习时长为1.5小时,其中A课1小时,B课0.5小时。

      例2:用户以2倍速观看了1小时的课程,那么学习时长为0.5小时。

      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关,是以在整个课程内容中,已观看部分的覆盖情况来判定的。
      • APP下载
      APP

      Android/iOS

      微信分享

      打开微信扫一扫,点击弹出
      页面右上角的分享按钮,
      即可分享给朋友~