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方案1：单笔 / 年度累计≤5 万美元：凭差旅费证明、行程单、总部报销单，可正常结汇，不占用个人年度 5 万额度（属于 “赡家款 / 赡家费用” 类非贸易项下，有真实背景可豁免额度）。若金额巨大且频发，则有可能被外管部门监管。员工报销若属纯实报实销、无额外补贴：仅报销机票、住宿、餐费等实际发生费用，且有完整凭证、与出差直接相关 → 不视为个人应税所得，不缴个税。但如有出差补贴性质的收入，则需要缴纳个税；
方案2：代垫差旅费本金（机票、住宿、餐费等）属于代收代付、无增值，不属于增值税应税范围，不缴增值税。但收取的7%手续费需按服务计算缴纳增值税。该部分手续费需并入当期应纳税所得额计算缴纳所得税。
我是这样理解的，既然c是A 公司总经理，要么属于任职受雇关系，要么属于聘用关系，如果其人事关系在B ，是否可以理解A 向B 公司购买企业管理服务，B 公司派C 先生到A 公司担任总经理完成管理服务。如果是这样，C 先生的支出都应该在B 公司承担，但A 需要向B支付管理服务费用，B向A 开具发票收取款项，结果就是A 支付了相应的服务费给B，B 取得收入后支付C的相关支出，实际就是A 承担了C 的相关支出。
可以。
如上所述，“高层领导，技术人员，财务人员在总部”，因此可以按照实际提供的管理服务，收取相应管理费。
也就是说，如果基于上下级关系，而收取所谓“管理费”，则不能税前扣除。若提供了具体服务，则可根据市场公允价格收取费用。
根据个人中心-学习数据 右侧的文字“最新数据截止到昨日23:59:59”，是次日计算。
以下文件条款，您可以参考一下：
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
第十八条 企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
第十九条 企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
应按本单位全部职工全年工资总额的2%计算并缴纳工会经费，退休返聘人员的工资如果计入工资总额，需要作为工会经费的计提基数。
按照“银发［1995］219号”文件规定，经营金银饰品零售业务，必须经人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行批准，领取《经营金银饰品业务许可证》。
是的，必须先税务，后工商。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条相关规定，从事生产、经营的纳税人……在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理……注销税务登记。
您说的这些事项都可以作为招待费列支。
您好，
特别感谢您的反馈，我们这边排查后发现题目答案上传有误，今天会改正。
再次感谢您的督促和指正。
是的，计入其他业务收入核算。
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