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这就需要正确理解“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条“购进的贷款服务所含进项税额不得抵扣”这个规定。
比如甲公司是生产企业,销售商品实现销项税额100万元;支付银行利息(即购买贷款服务),其中包含增值税额3万元,那这个3万元不能用于抵扣。假设没有其他进项,应纳税额就是100万元。但是反过来,乙公司有贷款经营业务,对外提供贷款服务实现销项税额100万元;购买办公用品,其中包含进项税额3万元,那么这个就不是购买的贷款服务了,这是可以抵扣的。假设没有其他进项,应纳税额就是97万元。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。