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老师好：我们是小规模纳税人，闲置资金借出收到利息，未到征稅额点不用缴增值税，我们分录：借：银行存款10000 贷：利息收入10000 未体现增值税科目，这样处理对不对呢？
铂略会员60601045
提问于 2020-03-04 20:42
一、利息收入属于金融企业专用科目；对于非金融企业取得资金占用费收入，使用其他业务收入科目即可（也有认为计入“财务费用”贷方）
二、如果属于直接减免，可以直接全额确认收入
借：银行存款、应收账款等
贷：其他业务收入（价税合计）
三、但对于小规模纳税人起征点优惠政策来讲，取得某笔收入时尚未确定本期是否符合免税条件，可以先计提应纳税额
借：银行存款、应收账款等
贷：其他业务收入（不含税金额）
应交税费——应交增值税
期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益
借：应交税费——应交增值税
贷：其他业务收入（也有认为使用“其他收益”）
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
体检费，健康险需要看是属于福利性质还是经营相关，如果福利性质计入福利支出，按工资14%限额扣除，如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出，计入福利费限额扣除。
