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老师:有没有职工餐厅的处理方法?
您好,由于您的提问比较广泛,以下建议及供参考:
企业财务部门对内部食堂如何进行账务处理
1企业食堂应该设立单独的辅助账簿记录和核算食堂收支。企业支付给食堂经费,以内部往来单据为附件并作凭证时:
借:其他应收款——食堂
贷:库存现金
2、月末,食堂依据辅助账核算的支出,开具结算单据给财务部门结算,财务部依据结算收据作凭证:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:其他应收款——食堂
同时企业可对上述福利费用分配到受益部门
借:管理费用/生产成本等等
贷:应付职工薪酬——职工福利费
注:部分企业为防止职工浪费,先给职工在工资中增加饭补,同时发给职工对应金额的饭票用于食堂消费。这种情况下,食堂可凭收取的饭票和其他开支结算单与企业财务部进行结算,上述会计分录不变。
3、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不能抵扣进项税额。
借:固定资产
贷:银行存款等等
计提折旧时:
借:管理费用——职工福利费
贷:累计折旧
4、企业为食堂内部人员计提工资
借:管理费用—职工福利费
贷:应付职工薪酬—职工福利费
四、食堂如何记录辅助账及简易账务处理
食堂辅助账要详细记录食堂收到的款项、购买食材支出以及收取的职工费用(部分项目可能会额外收费)以备企业财务和税务的检查。
1、食堂收到企业拨款时:
借:库存现金
贷:其他应付款——公司
2、食堂采购材料时:
借:原材料
3、月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:
借:营业成本
贷:原材料
4、收取员工支付的餐费
贷:营业成本
5、月末食堂根据当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务。根据不同的结算制度,如果食堂当月开支超过原收到的款项,可以再索取拨款。如果没超过原拨款,可以退回企业财务部门并重新借支,也可滚动结算 。
借:其他应付款——公司
注:部分企业为防止职工浪费,先给职工在工资中增加饭补,同时发给职工对应金额的饭票用于食堂消费。这种情况食堂可凭收取的饭票和其他开支结算单与企业财务部进行结算,上述会计分录不变。
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。