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老师好,我们有18年收到的进项税发票被稽查局认定是不合规发票。我们19年已进项税转出。稽查局如果来企业检
实事求是地讲,我猜您这个发票多半真的有问题。或者“虚假业务”,或者“三方票”,如此等等。这些当然违规,不能用以抵扣或者扣除;而企业所得税虽有补票扣除之规定,但此票、此业务原本就是不正常手段,此时不可能合法补票;若有真实销售者且能补票,则当时真实销售者即可开发票,何必弄虚作假。而若另寻途径,则本身又是违法。
简单来讲:您公司找甲公司买货,唯有甲公司据实给您开票,方为合法。若您公司因甲公司无票,而找乙公司开票,则您公司违法。若甲公司找乙公司开票,而您公司知道(比如您公司把钱转入甲公司账户,却收到乙公司发票,这当然不能说不知道吧);或者您公司要求甲公司找乙公司开票,则您公司也是违法。
并非对您怀疑,乃是这种情况确实更多,所以先讲此节。只有甲公司自己找了乙公司开票,然后甲公司以乙公司名义销货给您,您公司又确实不知道(比如张三本身是甲公司的人,却自称是乙公司员工,给您拿来乙公司发票,让您把钱打入乙公司账户,以乙公司名义给您发货),这时您公司本身是受害者,才未违法(您公司只知道张三、乙公司,从来不知道甲公司)。当然,此票本身肯定不能用。
这时,若张三及甲公司(甲公司是税务机关告诉您的,张三是原先和您公司联系的)能找到,您可要求甲公司据实为您补票(问题是:若其现在能够补票,当时也不用买票了);若甲公司注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等,可凭甲公司工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料,相关业务活动的合同或者协议,采用非现金方式支付的付款凭证(以上三项必须同时具备),货物运输的证明资料,货物入库、出库内部凭证,企业会计核算记录以及其他资料等依法用于企业所得税税前扣除(增值税凭票抵扣,肯定不能抵扣了)。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。