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老师,我们国内销售一批货物,货值20万元,开出20万元的增值税专用发票,但对方要我们承担给我们付款的银行手续费200元,只实际给我们汇19万8千,请问如何账务处理,以及实际收款和发票不符风险?
这个问题的迷惑之处,在于金额较小。为了容易理解,我们“变态地”扩展一下:对方又提出,让您公司承担他们此项业务员工工资2万元,让您公司承担他们此项采购后保管费1万元,让您公司承担他们此项采购相关咨询费1万元。也许,到这时候,您公司终于意识到,他只是以承担费用为名,和您公司“打价”呢?这些费用,原本就是他的。(除非这个费用,银行直接向您公司收取,给您公司开具发票,按照银行规定应由您公司承担,而且那也是一收一支;估计这个不是。)
确实如此,对方要么给您付款20万,要么您直接给他开票19万多(我没法写具体数字了,20万元减200元不等于19万8千啊);既然已经开票20万,或者作废重开,或者红冲差额。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。