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年报企业所得税中的固定资产明细表里的本年折旧,算不算已经在当年卖掉固定资产在当年已计提过的折旧金额,另外累计折旧算不算当年卖掉固定资产清理前计提过的全部累计折旧
您说的是“A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》”吧?
根据其填报说明:本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人,无论是否纳税调整,均须填报。
我们再打个比方:您7月卖掉一项固定资产,当年持有六个月,所以有些怀疑?如果当年7月买入一项固定资产,当年持有也是六个月,想必您不怀疑了吧?
其实道理一样,既然当年曾经持有,曾经“发生资产折旧、摊销”,则“无论是否纳税调整,均须填报”。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。