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请问老师:建筑业小规模纳税人承接建筑工程项目以后的税务方面应该怎么处理呢?
您误会了“销售款——纳税义务”与“预收款——预缴义务”的区别。
我们直接举数字打比方:1200万的工程。您收了500万,但是工程尚未开始,那这是预收款,当然需要依法预缴税;但是,这时候,销售额仍然是0(没错,就是0)。这时当然并非必须转为一般纳税人。
但是,如您所述,既然开票,那就是发生了增值税应税销售行为,那就是销售额了,理应发生申报义务(补充一下,增值税清算是对预缴进行清算;您都开票了,这本身就是清算了,这500万没有您说的“以后清算”了)。那好,这500万销售额已经产生,要转一般纳税人。之后700万可就要一般计税了。
大致就是这个道理,您也可直接与主管税务机关沟通一下。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。