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公司聘用高管每月两万工资,但社保关系不在本公司,按工资薪金还是劳务计算个税?这部分社保统筹需要缴纳吗?公司间发生的借款利息可以开增值税专用发票吗?
一、目前,全国税法层面对于社保与工资还是劳务的关系,没有做出明确规定。
根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。
各地口径可能不太一样,建议直接与主管税务机关沟通一下。
二、首先,开不开增值税专用发票,与公司间、公司银行间没有区别。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
从这方面来讲,公司间发生资金借贷并收取利息,若收息一方并非适用免税政策,本公司又非消费者个人,可以据实索取增值税专用发票;只是即使取得也不能抵扣而已(但不得抵扣不等于不得索取;没有驾照不代表不能买车,只是买来不能自己开)。
但是有的地方可能基于不得抵扣,直接规定不得开具专用发票;您也可以直接与主管税务机关沟通一下。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。