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  于老师 工商管理硕士 2020-07-13 17:00

  一、这属于直接减免。

  您直接不计提，或者先计提、后转回损益，结果差不多。

  二、根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

  （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

  （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

  （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  通常情况下，上述增值税优惠乃是国家直接少征税款，因而企业不可能取得上述第（一）项“资金拨付文件”，相关部门也不可能出具第（二）项“资金管理办法或具体管理要求”。因而，应当依法计算缴纳企业所得税。

  个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。