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老师,如果我们公司在上海市同一个区设立一个分公司的话,可以申请分公司财务独立核算吗,独立核算的话增值税和企业所得税可以属地缴纳还是需要总公司合并纳税?
您好,独立核算是财务核算的要求,可以根据自己的情况是否采用分公司财务独立核算,与税务处理没有必然的联系。
1.分公司增值税怎么交?
总分公司是不同的增值税纳税人,最直观的表现就是它们拥有各自的纳税人识别号,因此,总分公司纳税人资格不一样是有可能的,比如说总公司是一般纳税人,分公司是小规模纳税人,或者相反,反正它俩在增值税方面是各算的,各自计提销项,各自抵扣进项。
2. 总分公司企业所得税怎么交
我国企业所得税实行法人税制,总分公司既然是一个法人,那它们的所得税就应当汇总缴纳。
总公司本部的应纳税所得额与所有分公司的应纳税所得额合并计算,得出公司整体的应纳税所得额,据以交税。在实务操作中,根据现行会计制度的规定,总分公司的利润表需要汇总,如有内部交易还需要抵消,这样,以公司整体的利润总额为基础,通过纳税调整,就可以实现总分公司应纳税所得额的汇总。
总分公司应当汇总纳税,说的是应纳税所得额和应纳税额应当汇总计算,但在实际缴纳税款时,对于总分公司跨省级行政区的,根据国家税务总局公告2012年57号公告的规定,还需要在预缴和汇缴两个环节,按照三因素法分配税款,由总分公司分别进行纳税申报。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。