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材料属于货物。销售货物,一般增值税税率13%,征收率3%;若属于特殊货物,可能适用9%增值税税率。任何材料,都不可能直接、单独适用6%增值税税率。
但有如下特殊情形:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
打个比方:您是广告公司,提供广告服务过程中销售部分材料,且广告服务属于主营业务,这就是混合销售了,一并按照广告服务适用6%增值税税率。但需要指出的是,这种情形下,不是销售材料适用6%增值税税率,是销售材料并入广告服务,而由广告服务一并适用6%增值税税率。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。