- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
其实,这儿有两笔业务:一、“大V”到您公司来消费、二、您公司请“大V”为您公司进行宣传服务。合并分录如下。
借:销售费用
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交个人所得税
参考依据:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条、第十一条相关规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产……有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。(大V体验后进行“推广”,此“推广”即本公司销售服务之“对价”。)
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。(大V为本公司提供“推广”劳务,获得本公司“服务”这项经济利益,即为取得“劳务报酬所得”。)
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。