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老师好,请教:我公司生产企业出口业务,几乎每月都是内销收入大于外销收入,请问1、这种情况只可免销项税抵减进项税,是否要在生产企业出口退税软件上作啥操作? 2、对于出口这块业务因无增值税,是否要缴附加税
您好,即使只有免抵,也需要在生产企业出口退税申报系统进行处理。
生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下:
1.下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统;
2.进行退税申报系统的系统设置;
3.录入退税申报数据;
4.生成预申报数据;
5.网上预申报和查看预审反馈;
6.读入预审反馈,生成明细申报数据;
7.录入单证备案数据;
8.录入汇总申报数据;
9.打印正式申报报表,生成汇总申报数据;
10.网上正式申报或零申报;
11.准备退税申报资料,到退税机关正式申报退税。
对于出口,如果有免抵额,也应做为计算城建税、教育费附加的依据。依据:《财政部、国家税务总局下发的关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕25号)第一条规定:“经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。