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个税合理避税
您好,一、工资薪金所得可通过以下几种方式降税:
1.每月工资要均衡,尽量避免某些月份工资高而其他月份工资低或者一次发放数月工资。
2.尽量使每月工资适用的税率与年终一次性奖金适用的税率一致。
3.年终一次性奖金的计算方法只允许使用一次,其它名种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等一律与当月工资、新金收入合并。所以,企业在个年度内的奖金尽量集中于一次发放。
4.年终一次性奖金应纳个人所得税,在税率变动的临界点,会出现税款增加额超过应纳税所得额増加额的不合理现象。所以,确定年终一次性奖金的金额时,应尽量略低于临界点。
二、股权分红所得可通过以下几种方式降税:
1.将分红兑换成实物
例如以公司的名义给股东买车,产权属于公司但是实际使用权是股东的。并且除了汽车加油费、保验费、维修费都可以作为公司费用入账,汽车原值可以计提折旧的方式在企业所得税前扣除。(注意:企业出资购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的,应计征个人所得税)。
2.股东暂借款
股东在急需资金的时候,可以经过公司董事会或者股东会的同意,以暂借款的形式将资金从公司账上借走。(注意,这笔资金是要归还的,借款年度终了后未归还借款的,应计征个人所得税。)
3.改变分红发放形式
股东将分红采用通过工资薪金或者年终奖方式进行发放,需要注意的是工资薪金适用税率3%-45%,而股东分红税率是20%,所以在分割时还需注意金额的大小,同时也可以考虑申请专项附加扣除。
4.改变持股方式
可以通过改变股权架构,股东不直接持股、而是通过其他企业类型间持接持展(比如合伙企业),并将企业注册到有政策优惠的园区、申请核定征收,从而达到降税的效果。
5.改变业务模式
股东不以分红的名义从公司拿钱,而是以合作关系。在园区成立个人独资企业,向原公司提供技术上面的支持,然后拿到报酬,享受核定征收纳税。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。