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总分公司往来
您好,总分公司间同属一个法人,所以,总分间往来,应当对冲,分公司注销清算时,也是对冲,只有分公司最终对法人单位以外的单位形成的往来变成总公司的往来,如果有坏账无法收回,按损失进行处理,符合条件的,在企业所得税税前扣除。不存在分公司的欠款无法收回直接做营业外支出的问题。
总公司注销时,大体程序也差不多,就是对总公司的资产及负债进行处置,处置完成后,剩余资产(包括账上的现金)可分回投资方。
注销清算时,会涉及清算的所得税(如有清算所得,则需要缴纳企业所得税),资产处置时,会涉及处置所得、处置过程的增值税、相关附加及印花税。
清算过程涉及的内容非常多,建议您可以阅读一下相关资料。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。