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  于老师 工商管理硕士 2020-12-13 18:31

  基于第二个问题可能对第一问有所影响，所以先回复第二问。

  二、我们举个例子，假设罚款1200元以上，就要吊销某种许可证（只是假设）。张三这年被处罚1500元；但是有1000元是他爸爸替他出的钱。那么，张三是否可以说，我才交了500元罚款，不能吊销我的许可证呢？显然不可以的。

  这儿也是一样，您混淆了“罚款”与“损失”两个概念。而税法规定“罚款”不能税前扣除，而不是您的最终“损失”。显然，应当就上述10000元进行纳税调增。

  一、关于账务处理，基于上述分析，应当全额确认10000元营业外支出，收取员工赔偿（相当于收支两条线）再作营业外收入。事实上也确实如此，相关单位并不是“罚您公司8000元、罚您员工2000元”；而是罚您公司10000元，您公司再向员工索赔2000元。

  个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。