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这个问题,直接回复可能会有误会,因此直接使用数字来解释。
比如,您向境外支付一项费用(比如技术服务费)100万元,扣下10万元企业所得税(假设依法不需要缴纳其他税费),则会计分录如下
借:管理费用(假设属于费用化支出) 100万(假设此费用本身符合税前扣除的所有条件)
贷:银行存款 90万
应交税费——代扣代缴企业所得税 10万
我们来说,税前扣除金额100万元。您可以理解为100万元包括扣除企业所得税实际支付90万元加“代扣代缴企业所得税10万元”;但不能理解为“扣除100万元”另外再扣除“10万元”,这肯定是不对的,这10万元是人家作为纳税义务人所缴纳的。您是作为费用包含了这个数字而已。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。