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关键不在于叫什么,关键在于业务实质。我们举例来讲:甲公司销售一批货物给乙公司,价格100万元。
一、甲公司违约,比如货物存在质量问题,少收10万元;这叫销售折让。甲公司销售额90万元(直接90万元,或者确认100万元后再红冲10万元),乙公司进项(成本)90万元。
二、甲公司违约,并且合同不执行;甲公司给乙公司10万元。对于乙公司来讲,此款项并未因“应税销售行为”发生而收取,不缴纳增值税,但属于企业所得税征收范围。
三、乙公司违约,比如延迟验货,支付甲公司10万元,这叫“价外费用”。甲公司销售额110万元,乙公司进项(成本)110万元。
四、乙公司违约,并且合同不执行;乙公司给甲公司10万元。对于甲公司来讲,此款项并未因“应税销售行为”发生而收取,不缴纳增值税,但属于企业所得税征收范围。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。