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出口退税
您好,生产企业实行的“免抵税”办法:
“免”税,是指免征出口销售的销项税,
“抵”税,是外销应退税额抵减内销应纳税额,
“退”税,是指外销应退进项税超过内销应纳税部分。并不是指产生的出口退税的税额即能退税又能抵顶下期销项税,在增值税主表上与出口退税相关联的栏次分别是:外销收入 进项转出 出口退税栏(反应上期退税数,正常情况下,该栏的数据可自动带出来,如果未带出来,可能是由于系统间的数据未及时同步导致,可等待几日,或向主管税务机关反馈)。
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。