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请教下老师!1.我公司有员工长期派驻外埠工作,租用的房租不能提供发票,这笔支出我们该如何入账啊?2这些长期驻外的员工我公司按照公司规定每月给予发放出差补助单独记账,这样可以正常税前列支吗?
第一个问题
许多人经常问“不能取得发票怎么办”,这个问题非常简单“不能支付款项怎么办”。之所以有这个问题,是大家都默认“钱是必须要付的”、“发票不是必须取得的”。这是观念问题。只须将付款、开票等同来看即可。义务是双方的。
第二个问题
如果属于定额补助(无论按月算还是按日算),应当作为工资薪金组成部分。
参考《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)一、企业福利性补贴支出税前扣除问题:列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。
差旅补助属于工资薪金组成部分,但依据“国税发〔1994〕89号”文件相关规定,差旅费津贴、误餐补助是可以免征个人所得税。当然,此处免征金额应当是有标准(否则大家都不发工资,只发这两项就可以了);具体标准及要求建议直接向主管税务机关了解一下。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。