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请问老师,企业什么经济业务都没发生,然后就是投入了5万元,是不是在年报公示时填写时总资产和所有者权益那里填五万就行了?
其实,您若投资5万元,作为实收资本或者资本公积,需要依法缴纳印花税(资金账簿)。这样会最终导致货币资金减少、利润减少(所有者权益也会减少)。
按照您的数据,假设没有其他业务。那就是:
货币资金:50000-印花税金额(我不知道您适用哪些优惠政策,所以金额不定)
实收资本:50000
未分配利润:-印花税金额
另外,纳税总额也就是印花税金额,利润总额(净利润)也即“-印花税金额”。
总之,考虑这个印花税即可。前提是您已经依照税法规定计提、缴纳。若未如此,则应当依法补之;则若涉及滞纳金、罚款等,又要据实影响了。
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。