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研发加计扣除留存资料要求
您好,根据2018年23号公告规定,“加计扣除”税收优惠由企业自行判定,申报享受,相关资料存档备查。所以,理论上,企业只要自己条例条件,申报享受即可。
问题三,未登记,则不能作为委托研发加计扣除。
问题五,只要是集中研发的才需要,如果不是集中研发,不需要。
问题七,不是必须,但税务机关检查时,对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,科技部门应及时回复意见。企业承担省部级(含)以上科研项目的,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,不再需要鉴定。
其余问题,贵司应当补充资料,如不能补充,会影响到加计扣除合理性的判定。
总体评价:贵司的研发费用支出存档资料不够充分,会影响加计扣除。
依据:《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)(涉及内容较多,不一一例举)
三、会计核算与管理
1.企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。