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股权转让的所得税处理
铂略会员70600498
提问于 2021-06-30 10:50
您好，问题提到的情形，是不是说B从A1母公司A那里将A公司所持有的A1公司股权，全部收购，且支付的对价全部为现金？
如是，则该业务只是一个股权转让行为，由于B公司支付的对价，全部为现金，所以，不满足59号文特殊重组的要求，不适用特殊重组，转让方A公司应当按转让价120减去该股权计税基础计入A公司转让当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
依据：
《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）
五、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
(五)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
体检费，健康险需要看是属于福利性质还是经营相关，如果福利性质计入福利支出，按工资14%限额扣除，如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出，计入福利费限额扣除。
