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  于老师 工商管理硕士 2021-07-02 10:05

  一、“购买时已经抵扣了进项税的资产在销售时按13%的税率”，这是正确的。

  二、“当时购买时没有抵扣进项税的资产销售时可以按2%缴纳增值税”，这要区分情况：

  （一）若因法定事由（就是增值税暂行条例第十条规定情形），而未能抵扣，则可如上处理。

  （二）有人说，公司没能抵扣。为什么啊？没取得专用发票。那就不行了。这就不能简易计税了。

  如上所述，因为“国外取得的服务收入是增值税免税的”，因而不能抵扣，这不属于“法定情形”了，可以“依3%征收率减按2%征收增值税”。

  • 2021-07-02 11:03:17
    老师，您最后一句话是：“如上所述，因为“国外取得的服务收入是增值税免税的”，因而不能抵扣，这不属于“法定情形”了，可以“依3%征收率减按2%征收增值税”。”我公司国外取得的技术服务收入是增值税免税的，所以不能抵扣进项税，这属于“法定情形”吧？所以销售这部分已使用的固定资产可以减按2%征收增值税对吗？谢谢！
  • 2021-07-02 16:02:12

    是的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

    其中，就有用于“免征增值税项目”不得抵扣进项税额。