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以房抵债税金
您公司涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税。
一、增值税方面
(一)如果您公司是一般纳税人,且不符合简易计税条件,则需要按照9%税率计提销项税额,合并到本期一并计算增值税。
(二)如果您公司是小规模纳税人,或者一般纳税人但符合简易计税条件并选择适用之,则需要按照5%征收率计算增值税额,并与本期其他应纳增值税一并申报缴纳。
二、附加税费,按照本期增值税额(不是仅就某一业务,是就一个期间整个增值税额)一定比例附征计算。
三、印花税
这个比较简单,按照合同金额万分之五计算。
四、土地增值税
这个比较复杂。大致来讲,按照实际销售额,减去重置成本价乘以成新度折扣率后的评估价格以及转让时发生的相关税费,作为增值额;适用30%至60%超率累进税率(按照增值额占扣除项目金额占比)。
五、企业所得税
就是将此次交易的净损益,并入当期企业所得税应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。