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研发领用的原材料最终还要结转到存货里面吗?
“存货”项目,反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末佘额合计,减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
比如上述各项:
一、“原材料就只剩2K”,则这部分仍属于存货。
二、领用于研发的1K,首先区分资本化支出、费用化支出:
(一)费用化支出,结转管理费用,这就进入损益,不是存货了;
(二)资本化支出
1、若形成无形资产,则资产负债表反映于无形资产;
2、若尚未形成无形资产,则资产负债表反映于开发支出。
这两项都是单列的,与存货并列,并非存货。
三、领用于其他方面的2K,视具体情形而定;比如说,生产企业,假设车间领用:
(一)比如其中0.5K尚在生产过程,则在“生产成本”科目,这属于存货;
(二)比如其中0.5K已经生产完工,则在“库存商品”科目,这属于存货;
(三)比如其中1K生产完工且已销售,则要结转到主营业务成本,这是损益,不是存货了。
是的。
根据您的描述,可以按照转让一项在建工程纳税,转让在建项目,按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费:本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目,之前应交税金科目核算的只是税金的部分,类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧:
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这样您就能看出来了,期间费用中的职工薪酬,只是销售人员、管理人员工资薪酬;至于其他人员,比如生产人员、基建人员、研发人员,都可能不在这里面的。