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应收境外关联方代垫工资社保款项，需要开发票缴税吗？
铂略用户70567798
提问于 2021-11-18 17:56
您好，
如果没有加成，可以看成是派遣员工的带殿工资，北京公司替员工交个税。和境外企业签代垫协议。可以不用开发票。
但最好还是比照文件去检查下该员工是否构成了常设机构。
文件可以参考：《国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第19号）
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
体检费，健康险需要看是属于福利性质还是经营相关，如果福利性质计入福利支出，按工资14%限额扣除，如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出，计入福利费限额扣除。
