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  李老师 铂略答疑讲师 2022-04-29 09:26

  第一问回答：查站的企业所得税可以按规定弥补亏损。只要未弥补的亏损还在期限内(一般是五年，特殊情况除外)。
  依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
  第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
  《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（2010年第20号）　一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

  第二问回答：1.确认应补税款
  借：以前年度损益调整
    贷：应交税费——应交企业所得税
  2.实际缴纳
  借：应交税费——应交企业所得税
     贷：银行存款
  3.结转
  借：盈余公积
  利润分配——未分配利润
     贷：以前年度损益调整
  第三问回答：通过填写A105000 《纳税调整项目明细表》第44行“五、特别纳税调整应税所得”进行纳税调整。
  A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明（五）特殊纳税调整所得项目
  44.第44行“五、特别纳税调整应税所得”：第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得。第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知，需要调减的当年应税所得。