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本期发生进项转出,以前期计提的增值税加计抵减额需要做相应的转出吗?
如果发生进项税额转出,本期计算加计抵减金额时需要在本期可以抵扣的进项税额中扣除转出金额,也就是在计算本期加计抵减金额时做了调减处理。
但有个特殊事项,就是如果是增值税留抵退税产生的进项税额转出,不需要在计算加计抵减金额时做调减处理。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。