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  谢老师 铂略答疑老师 2022-08-22 10:21

  根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

  1、如果属于小额零星，未开具发票，应按上述规定，以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

  2、对方若为公司，应当开具发票，否则不符合税前扣除凭证的管理规定，不能扣除。

  • 2022-08-29 16:04:28
    对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，这句规定里的“对方为依法无需办理税务登记的单位”指的是什么样的单位？怎样判别？（个体工商户吗？） 如果转账是支付宝或者微信，扣款凭证是否可以留微信或支付宝截图，是否不用直接银行卡转账？
    
  • 2022-08-30 11:09:53

    指的是国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩。转账记录也可以作为入账凭证。
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  宜昌稳健～谢红 2022-08-19 19:25

  贵公司账面资金增加（收入），对方无法提供发票，可以用银行流水或者收据做未开票收入，增值税申报时做未开票票收入申报就可以了。收款收据按实际业务填写：销售单位全称、货物名称、单价、数量等。